Como calcular o IR e CSLL do lucro presumido?
Um exemplo de como calcular o Lucro Presumido
- 500.000 x 32% = 160.000 → Lucro Presumido IR 160.000 x 15% = R$ 24.000 → IRPJ a ser recolhido no trimestre.
- (160.000 – 60.000) x 10% = 10.000 → IRPJ adicional a ser recolhido no trimestre.
- 160.000 x 9% = 14.400 → CSLL a ser recolhida no trimestre.
Como calcular IR e CSLL lucro real por estimativa?
Admitindo-se os mesmos números do exemplo 1, porém com Lucro Real de R$ 50.000,00, haverá os seguintes cálculos:
- IRPJ: R$ 50.000,00 x 15% = R$ 7.500,00.
- Estimativa já recolhida = R$ 4.000,00.
- Saldo a recolher = R$ 7.500,00 – R$ 4.000,00 = R$ 3.500,00.
Qual valor do IR do lucro presumido?
As empresas optantes pelo Lucro Presumido pagam as seguintes alíquotas para os quatro principais tributos federais: Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ): 15%; Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido (CSLL): 9%; Programa de Integração Social (PIS): 0,65%;
O que é IR lucro presumido?
O Lucro Presumido é um regime tributário em que a empresa faz a apuração simplificada do Imposto de Renda de Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). A Receita Federal presume que uma determinada porcentagem do faturamento é o lucro.
Como é feito o cálculo do IRPJ e CSLL?
Para o IRPJ, a alíquota é de 15% para todo lucro até R$ 20.000,00 por mês e 10% para todo lucro que passar esse limite. E para a CSLL, a alíquota é sempre 9% sobre a base de cálculo.
O que compoe a base de cálculo do IRPJ e CSLL?
A base de cálculo do imposto sobre a renda é o montante real, presumido ou arbitrado da renda ou proventos tributáveis auferidos pelas pessoas jurídicas brasileiras ou a elas equiparadas, de acordo com os períodos de apuração (artigo 44 do CTN).
Como calcular o lucro real por estimativa mensal?
A base de cálculo do imposto, em cada mês, será determinada mediante a aplicação do percentual de 8% (oito por cento) sobre a receita bruta auferida mensalmente. Nota 1: Se a receita bruta ultrapassar R$ 120.000/ano, ficará sujeita ao percentual de 32%, retroativamente ao mês de janeiro.
Como funciona o regime de apuração do IRPJ por estimativa?
Na apuração por estimativa mensal o lucro real será apurado anualmente, sendo que a pessoa jurídica está obrigada a recolher mensalmente o imposto, calculado sobre uma base estimada.
Qual o percentual do IRPJ?
15%
Assim, de acordo com o determinado pela Receita Federal, a alíquota de IRPJ para empresas tributadas sob o regime Lucro Real, Lucro Presumido e Lucro Arbitrado é de 15% sobre o lucro apurado em qualquer um desses regimes tributários.
Qual a base de cálculo do IRPJ?
A base de cálculo do IRPJ pelo lucro arbitrado será determinada pela receita bruta, mediante a aplicação dos percentuais de presunção (i.e., 1,92%, 9,6%, 19,2%, 38,4% ou 45%), segundo a natureza da atividade econômica explorada, somada aos valores previstos na legislação, tais como ganhos de capital e demais receitas e …
Quais as vantagens de optar pelo Lucro Presumido?
A maior vantagem do Lucro Presumido são as alíquotas pré-fixadas. Afinal, com as alíquotas pré-fixadas não é necessário realizar muitos cálculos para saber quanto de imposto a empresa terá que pagar. Sim, isso mesmo, os impostos no regime tributário do Lucro Presumido são pagos conforme a margem de lucro da empresa.
Qual a diferença entre o lucro real e presumido?
Diferenças Lucro Real x Lucro Presumido A primeira diferença entre Lucro Real e Lucro Presumido já fica evidente na definição dos regimes. Enquanto o primeiro acompanha a contribuição efetiva da empresa, o segundo se baseia em uma estimativa.
Como fazer o cálculo do CSLL?
Para o cálculo da CSLL, a taxa que é aplicada sobre o lucro líquido da empresa é de 9% para pessoas jurídicas em geral, podendo chegar a 15% no caso das empresas consideradas instituições financeiras, de seguros privados e de capitalização.
Qual a base de cálculo do CSLL?
A base de cálculo da CSLL corresponde ao resultado contábil do período ajustado pelas adições determinadas, pelas exclusões admitidas e pelas compensações de base de cálculo negativa até o limite definido em legislação específica vigente à época da ocorrência dos fatos geradores (Lei nº 7.689, de 1988, art.
Como calcular a base de cálculo do CSLL?
BASE DE CÁLCULO DA CSLL
- A base de cálculo da CSLL, devida pelas pessoas jurídicas optantes pelo lucro presumido corresponde a:
- 12% da receita bruta nas atividades comerciais, industriais, serviços hospitalares e de transporte;
- 32% para:
- a) prestação de serviços em geral, exceto a de serviços hospitalares e transporte;
O que é lucro real estimativa mensal?
A pessoa jurídica que optar pelo regime de estimativa mensal, fica sujeita a apuração anual com base no lucro real, estando impedida de optar pela tributação com base no lucro presumido.
Como fazer o cálculo do lucro real?
Cálculo de alíquotas no regime do Lucro Real O cálculo do lucro é feito pela seguinte fórmula: Receitas – Despesas = Lucro Real. Empresas que adotam esse regime tributário precisam ficar atentas às suas contas. Devem ter um controle rigoroso dos valores de entradas e saídas.
Como calcular IRPJ por estimativa mensal?
A base de cálculo do imposto, em cada mês, será determinada mediante a aplicação do percentual de 8% (oito por cento) sobre a receita bruta auferida mensalmente. Na receita bruta não se incluem (Lei 8.981/1995, artigo 31, parágrafo único):
Como contabilizar IRPJ pago por estimativa?
Quando a empresa opta por pagar o IRPJ de forma estimada, mensal, os pagamentos do IRPJ respectivo não devem ser debitados em conta de resultado, mas sim em conta de ativo circulante, já que na apuração do balanço anual se fará a compensação das parcelas pagas com o IRPJ apurado.
Como é feito o cálculo do IRPJ?
Como calcular o lucro presumido?
Por força do artigo 22 da Lei 10.684/2003, a base de cálculo da CSLL, devida pelas pessoas jurídicas optantes pelo lucro presumido corresponderá a: 12% da receita bruta nas atividades comerciais, industriais, serviços hospitalares e de transporte; 32% para: a) prestação de serviços em geral, exceto a de serviços hospitalares e de transporte;
Como calcular o imposto de renda com o lucro presumido?
Imposto de Renda. Para calcular o IRPJ com o Lucro presumido é utilizada então a seguinte fórmula: 15% sobre o lucro presumido e 10% para lucro presumido superior a R$ 20.000 / mês (Lei 9.249/1995, art. 3º).
Qual a porcentagem que presume o lucro e o pagamento dos impostos?
A porcentagem que presume o lucro e que funcionará como uma base de cálculo para o pagamento dos impostos, varia de 1,6% a 32%, de acordo com a atividade da empresa. Veja as alíquotas/faixas de presunção segundo cada atividade: 1,6%: revenda, para consumo, de combustíveis e gás natural;
Qual a diferença entre o Lucro Presumido e a contribuição social?
Além do IRPJ, a empresa optante pelo Lucro Presumido deverá recolher a Contribuição Social de acordo com tal regime, ou seja, feita a opção esta abrangerá tanto do IRPJ quanto da CSLL. Não é possível, por exemplo, a empresa optar por recolher o IRPJ pelo Lucro Real e a CSLL pelo lucro presumido.